Балансовая и забалансовая банковская гарантия

Для обеспечения обязательств по государственным и коммерческим контрактам часто нужна банковская гарантия. Это удобно — компании не придется изымать свои средства из оборота — и надежно — если наступит гарантийная ситуация, денежные средства заказчику компенсирует не исполнитель, а банк.

Есть два вида банковских гарантий. Первый отражают на балансе организации, второй — на забалансовых счетах. Важно разобраться в этих понятиях еще до того, как вы обратитесь в банк за получением гарантии. Расскажем, что такое балансовая и забалансовая банковская гарантия и есть ли существенные отличия между этими документами.

Балансовая банковская гарантия

Балансовая гарантия — это документ, который имеет законную силу в части обеспечения обязательств поставщика или исполнителя по контракту с заказчиком. Если заказчик обратится с таким документом для выплаты гарантии в банк, денежные средства будут возмещены в его пользу. Указанная в гарантии сумма резервируется банком заранее, кроме того эти деньги в полном объеме проходят по бухотчетности и официально ставится на баланс.

Забалансовая банковская гарантия

Забалансовая гарантия, в отличие от балансовой, не имеет законной силы и по факту, является фальсификатом. Клиент получает гарантию в банке, но в финансовой документации кредитной организации эта операция не находит отражения. На практике это означает, что деньги для заказчика никто не резервирует, а значит, сумма не обеспечена. Если при наступлении гарантийного случая бенефициар обратится в банк за выплатой, он не сможет вернуть денежные средства.

С одной стороны, забалансовая гарантия с формальной стороны оформляется корректно, и выдает ее действующий лицензированный банк. Электронные площадки для госторгов принимают такие гарантии.

С другой стороны, в случае проверки гарантия будет признана необеспеченной. Для компании-поставщика очень рискованно браться за контракты с таким ненадежным обеспечением.

Различия балансовой и забалансовой гарантии

Единственный легальный документ, который гарантирует, что исполнитель выполнит обязательства по контракту — это балансовая гарантия. Она указана в отчетах, которые делает бухгалтерия, стоит у банка на балансе и для заказчика уже зарезервированы денежные средства.

Особенности балансовой гарантии:

1. высокая цена;
2. сроки оформления не менее двух-трех дней;
3. лимит рассчитывается для каждого клиента в индивидуальном порядке;
4. может потребоваться дополнительное обеспечение — поручительство, открытие в банке депозита, залог имущества;
5. некоторые банки настаивают, чтобы обороты по контракту, для которого выдана гарантия, проводились через специально открытый у них расчетный счет.

Признаки забалансовой («серой») гарантии банка:

1. невысокая стоимость;
2. выдача гарантии в день обращения в банк;
3. возможность получить любую желаемую сумму;
4. нет необходимости в дополнительном обеспечении.

На первый взгляд, для клиента выгоднее оформить забалансовую гарантию — это проще и обойдется дешевле. Но нельзя забывать о реальных последствиях использования «серых» гарантий:

1. отсутствует реальное обеспечение гарантии деньгами;
2. если заказчик обратится за получением выплаты, он получит отказ, а банк будет всячески открещиваться от факта выдачи забалансовой гарантии;
3. гарантии нет в бухгалтерских отчетах, поэтому невозможно определить реальный объем обязательств банка;
4. поставщик, который воспользуется «серой» гарантией рискует стать участником РНП;
5. в отношении банка и принципала могут возбудить уголовное дело за факт мошенничества.