Балансовая и забалансовая банковская гарантия

Для обеспечения обязательств по государственным и коммерческим контрактам часто нужна банковская гарантия. Это удобно и надежно — компании не придется изымать свои средства из оборота, и, если наступит гарантийная ситуация, денежные средства заказчику компенсирует не исполнитель, а банк.

Есть два вида БГ — балансовая и забалансовая. Первая отражает на балансе организации, вторая — на забалансовых счетах.  Расскажем что это такое и есть ли существенные отличия между этими документами.

Балансовая банковская гарантия

Это документ, который имеет законную силу в части обеспечения обязательств поставщика или исполнителя по контракту с заказчиком. Если заказчик обратится с таким документом для выплаты гарантии в банк, денежные средства будут возмещены в его пользу. Указанная в гарантии сумма резервируется банком заранее, кроме того эти деньги в полном объеме проходят по бухотчетности и официально ставятся на баланс.

Забалансовая банковская гарантия

Этот вид, в отличие от балансовой, не имеет законной силы и по факту, является фальсификатом. Клиент получает гарантию в банке, но в финансовой документации кредитной организации эта операция не находит отражения. На практике это означает, что деньги для заказчика никто не резервирует, а значит, сумма не обеспечена. Если при наступлении гарантийного случая бенефициар обратится в банк за выплатой, он не сможет вернуть денежные средства.

Забалансовая гарантия с формальной стороны корректна и выдается действующим лицензированным банком. Электронные площадки для госторгов принимают такие гарантии. Однако, в случае проверки она будет признана необеспеченной. Для компании-поставщика очень рискованно браться за контракты с таким ненадежным обеспечением.

Различия балансовой и забалансовой гарантии

Единственный легальный документ, который гарантирует, что исполнитель выполнит обязательства по контракту — это балансовая гарантия. Она указана в отчетах, которые делает бухгалтерия, стоит у банка на балансе и для заказчика уже зарезервированы денежные средства.

Особенности балансовой гарантии:

1. высокая цена;
2. сроки оформления не менее двух-трех дней;
3. лимит рассчитывается для каждого клиента в индивидуальном порядке;
4. может потребоваться дополнительное обеспечение — поручительство, открытие в банке депозита, залог имущества;
5. некоторые банки настаивают, чтобы обороты по контракту проводились через специально открытый у них расчетный счет.

Признаки забалансовой («серой») гарантии банка:

1. невысокая стоимость;
2. выдача гарантии в день обращения в банк;
3. возможность получить любую желаемую сумму;
4. нет необходимости в дополнительном обеспечении.

На первый взгляд, для клиента выгоднее оформить забалансовую гарантию — это проще и обойдется дешевле. Но нельзя забывать о реальных последствиях ее использования:

1. отсутствует реальное обеспечение гарантии деньгами;
2. если заказчик обратится за получением выплаты, он получит отказ, а банк будет всячески открещиваться от факта выдачи забалансовой гарантии;
3. документа нет в бухгалтерских отчетах, поэтому невозможно определить реальный объем обязательств банка;
4. поставщик, который воспользуется «серой» гарантией рискует стать участником РНП;
5. в отношении банка и принципала могут возбудить уголовное дело за факт мошенничества.