Внутренний факторинг — разновидность торгового кредитования, участники которого находятся на территории одной страны (в отличие от внешнего факторинга, стороны которого могут быть из разных государств). Услуга позволяет клиенту финансового агента (фактора) привлечь сторонние средства и быстро восстановить свой оборотный капитал. Иначе говоря, внутренний факторинг представляет собой набор услуг по погашению долга, оказываемых фактором за уступку данной задолженности.
Внутренний факторинг позволяет осуществить оперативное финансирование оборотного капитала, эффективно управлять дебиторской задолженностью и устранить риск нарушений покупателем договорных обязательств. Использование факторинга помогает поставщику устранить риск кассового разрыва, повысить устойчивость оборота финансов.
Участники сделки
Участники внутреннего факторинга — три стороны: финансовый агент (фактор), его клиент(продавец), должник клиента. Участвующие в процессе стороны находятся в одной стране.
Финансовый агент (фактор) сопровождает финансовые требования клиента. Финансовым агентом может считаться банковская/торговая организация, при условии выполнения ей двух или более функций:
- Предоставление клиенту предварительного платежа и/или займа.
- Предоставление бухгалтерского учета заемных средств.
- Выставление к оплате денежных требований.
- Защита поставщика от неплатежеспособных покупателей.
Клиент (поставщик) — лицо, которое уступает фактору денежные требования по отношению к должнику и оплачивает услуги банка
Покупатель (должник) — дебитор клиента, финансовые обязательства которого передаются факторинговой компании (банку)
Виды внутреннего факторинга
- С финансированием. Банк выплачивает клиенту порядка 85% от суммы дебиторской задолженности покупателя, включая досрочную оплату за вычетом маржи банка (комиссии или процента от суммы сделки). Оставшиеся средства остаются «замороженными» на случай выставления претензий к продукции, ее количеству или качеству.
- Без финансирования. В данном случае банк играет посредническую роль, требуя от покупателя оплату в сроки и на условиях, определяемых договором на поставку продукции. Фактор не оплачивает выставленные счета вместо должника.
- Открытый. Дебитор получает уведомление о том, что процессы оплаты и расчета производятся через компанию-фактор. При возникновении задолженности покупатель производит оплату фактору напрямую.
- Закрытый. Покупатель производит расчеты с продавцом товара, не уведомляя его о привлечении к расчетам третьей стороны (фактора). Должник рассчитывается с клиентом, далее поставщик расплачивается с финансовым агентом.
- С регрессом. Фактор финансирует клиентские счета с отсрочкой платежа. При невыполнении должником обязательства по оплате вся ответственность ложится на поставщика.
- Без регресса. Компания-фактор полностью берет на себя все риски неоплаты дебиторской задолженности покупателем. Ставки на данный вид факторинга всегда выше в сравнении со сделками с регрессом, потому их популярность у клиентов невысока.
Схема внутреннего факторинга
Традиционная схема факторинговой сделки выглядит следующим образом:
- клиент и покупатель заключают договор поставки товара с условием отсрочки оплаты;
- поставщик и покупатель оговаривают возможность привлечения к сделке третьего лица (фактора);
- продавец подписывает договор с компанией-фактором, передавая третьей стороне выставленные счета или накладные и копии договоров;
- фактор производит проверку платежеспособности покупателя, изучает его финансовую надежность и контролирует недопущение образования задолженности;
- финансовый агент выплачивает до 90% стоимости продукции согласно накладным и взимает комиссию;
- покупатель оплачивает полученные товарные позиции путем перевода средств на счет финансового агента (если факторинг закрытый — должник платит клиенту, а тот переводит их финансовой организации-фактору).
В договоре нужно обязательно указать:
- предмет договора, обозначить стороны, их права и обязанности;
- срок действия;
- отразить процедуру финансирования соглашения;
- сумму лимита;
- порядок оплаты и стоимость услуг фактора.
Кроме того, в тексте могут содержаться и другие условия, уточняемые в индивидуальном порядке.